一、"年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策如何合理利用?"

我認(rèn)為可以從以下方面來解決年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的問題，希望你可以接受全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金?！　∩鲜鲆淮涡元?jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。　　二、納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳　?。ㄒ唬┫葘⒐蛦T當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)?！　∪绻诎l(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

二、"年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅稅后計(jì)算方法"

個(gè)人年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的計(jì)算方法和計(jì)算公式如下計(jì)算方法是用全年一次性獎(jiǎng)金總額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。計(jì)算公式為 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

三、年終獎(jiǎng)金個(gè)稅計(jì)算指南

年終獎(jiǎng)金如何計(jì)算個(gè)稅的規(guī)定是

1個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，用全年一次性獎(jiǎng)金總額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工薪所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。2如果全年一次性獎(jiǎng)金當(dāng)月工資薪金所得低于規(guī)定的費(fèi)用扣除額，用全年一次性獎(jiǎng)金減去“個(gè)人當(dāng)月工薪與費(fèi)用扣除額的差”后的余額除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

四、您想了解如何合理扣稅年終獎(jiǎng)嗎？

1、現(xiàn)行的全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法及要求，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》中的規(guī)定計(jì)算，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。

2、先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額。

3、若雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。適用公式為應(yīng)納稅額＝雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)；

4、若雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。適用公式為應(yīng)納稅額＝（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

五、「年終獎(jiǎng)的個(gè)稅計(jì)算方法」

1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方式為年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

2、當(dāng)月工資低于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=（年終獎(jiǎng)-（

3500-月工資））*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)-（

3500-月工資）除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
下面便是計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)稅的例子

1、假設(shè)員工甲應(yīng)發(fā)年終獎(jiǎng)為13813元，他2月份的工資、薪金所得為5000元。由于已超出了3500元，那么該員工年終獎(jiǎng)所交個(gè)人所得稅計(jì)算方法為
應(yīng)納稅部分=13813元
應(yīng)納稅部分÷

12=

13813÷

12=

115

1，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=

13813×

0。

03-

0=

414。39元

2、假設(shè)員工乙應(yīng)發(fā)年終獎(jiǎng)也為13813元，他2月份的工資、薪金所得為3000元。由于未到3500元，那么該員工年終獎(jiǎng)所交個(gè)人所得稅計(jì)算方法為
應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)-（

3500-當(dāng)月工資）=

13813-（

3500-

3000）=13213元
應(yīng)納稅部分÷

12=

13213÷

12=

1，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=

13213×

0。

03-

0=

396。39元

六、"年終獎(jiǎng)的個(gè)稅計(jì)算方法"

1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方式為年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

2、當(dāng)月工資低于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=（年終獎(jiǎng)-（

3500-月工資））*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)-（

3500-月工資）除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
下面便是計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)稅的例子

1、假設(shè)員工甲應(yīng)發(fā)年終獎(jiǎng)為13813元，他2月份的工資、薪金所得為5000元。由于已超出了3500元，那么該員工年終獎(jiǎng)所交個(gè)人所得稅計(jì)算方法為
應(yīng)納稅部分=13813元
應(yīng)納稅部分÷

12=

13813÷

12=

115

1，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=

13813×

0。

03-

0=

414。39元

2、假設(shè)員工乙應(yīng)發(fā)年終獎(jiǎng)也為13813元，他2月份的工資、薪金所得為3000元。由于未到3500元，那么該員工年終獎(jiǎng)所交個(gè)人所得稅計(jì)算方法為
應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)-（

3500-當(dāng)月工資）=

13813-（

3500-

3000）=13213元
應(yīng)納稅部分÷

12=

13213÷

12=

1，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=

13213×

0。

03-

0=

396。39元

七、"年終獎(jiǎng)扣稅年終獎(jiǎng)的稅收處理方法"

1、現(xiàn)行的全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法及要求，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》中的規(guī)定計(jì)算，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。

2、先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額。

3、若雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。適用公式為應(yīng)納稅額＝雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)；

4、若雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。適用公式為應(yīng)納稅額＝（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

八、請(qǐng)教年終獎(jiǎng)的個(gè)稅計(jì)算方法

1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方式為年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

2、當(dāng)月工資低于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=（年終獎(jiǎng)-（

3500-月工資））*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)-（

3500-月工資）除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
下面便是計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)稅的例子

1、假設(shè)員工甲應(yīng)發(fā)年終獎(jiǎng)為13813元，他2月份的工資、薪金所得為5000元。由于已超出了3500元，那么該員工年終獎(jiǎng)所交個(gè)人所得稅計(jì)算方法為
應(yīng)納稅部分=13813元
應(yīng)納稅部分÷

12=

13813÷

12=

115

1，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=

13813×

0。

03-

0=

414。39元

2、假設(shè)員工乙應(yīng)發(fā)年終獎(jiǎng)也為13813元，他2月份的工資、薪金所得為3000元。由于未到3500元，那么該員工年終獎(jiǎng)所交個(gè)人所得稅計(jì)算方法為
應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)-（

3500-當(dāng)月工資）=

13813-（

3500-

3000）=13213元
應(yīng)納稅部分÷

12=

13213÷

12=

1，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=

13213×

0。

03-

0=

396。39元

九、"年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)稅方法解析年終獎(jiǎng)個(gè)稅的計(jì)算方法及注意事項(xiàng)"

1、年終獎(jiǎng)個(gè)稅可以按照年綜合所得來計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，即將年終獎(jiǎng)算入年總工資收入來計(jì)算個(gè)稅進(jìn)行申報(bào)繳納。

2、納稅人可以采取多種靈活的方式辦理納稅申報(bào)，如可以在地稅機(jī)關(guān)的網(wǎng)站上進(jìn)行申報(bào)，可以郵寄申報(bào)，也可以直接到地稅機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，或者采取符合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式申報(bào)。

3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍
1工資、薪金所得。
2勞務(wù)報(bào)酬所得得。
3稿酬所得。
4特許權(quán)使用費(fèi)所得。

引用法規(guī)
[1]《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》 第六條