一、股權轉讓需要交稅嗎

您好，針對您的股權轉讓是要交稅嗎，需要交稅嗎，股權轉讓需要交稅問題解答如下公司應該屬于企業(yè)股權轉讓，就要按以下規(guī)定繳納稅款

1、營業(yè)稅根據(jù)《財政部國家稅務總局關于股權轉讓有關營業(yè)稅問題的通知》對股權轉讓不征收營業(yè)稅。

2、企業(yè)所得稅根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[

2021]118號）的規(guī)定，企業(yè)股權投資轉讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業(yè)股權投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

3、印花稅企業(yè)股權轉讓所立的書據(jù)，雙方按照產(chǎn)權轉移就股權轉讓書據(jù)計貼印花稅，適用稅率為書據(jù)所載金額百分之五。還有其他疑問，點擊“咨詢我”進行咨詢，為您提供專業(yè)法律咨詢。

二、股權轉讓需要交稅嗎企業(yè)股權轉讓稅收政策概述

1、公司股權轉讓稅不征收營業(yè)稅，即轉讓公司業(yè)股權（指企業(yè)本身轉讓股權）不征營業(yè)稅。

2、以不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)入股后，把股權轉讓他人，要征營業(yè)稅。

3、股權轉讓溢價部分，轉讓股權所得應當繳納個人所得稅。稅率為20%。 附財政部、國家稅務總局《關于股權轉讓有關營業(yè)稅問題的通知》（財稅[

2002]191號）的規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。轉讓此項股權不征收營業(yè)稅。同時《營業(yè)稅稅目注釋（試行稿）》第八條、第九條中與本通知不符的規(guī)定廢止。本通知自2003年1月1日起執(zhí)行。而《營業(yè)稅稅目注釋（試行稿）》的第八條、第九條明確規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行業(yè)，不征收營業(yè)稅。但轉讓該項股權，應征收營業(yè)稅。以上就是公司股權轉讓交稅嗎，要怎么計算的解答，你可以參考一下。

引用法規(guī)
[1]《營業(yè)稅稅目注釋（試行稿）》 第八條
[2]《營業(yè)稅稅目注釋（試行稿）》 第九條
[1]《營業(yè)稅稅目注釋（試行稿）》 第八條
[2]《營業(yè)稅稅目注釋（試行稿）》 第九條

三、股份轉讓繳稅嗎，股權轉讓繳稅嗎

您好！關于您咨詢的“股份轉讓需要交稅嗎，股權轉讓需要繳稅嗎”問題回復如下你好，對于你的股份轉讓需要交稅嗎的回答如下轉讓公司股份要交稅，且增值部分應當交稅。具體的公司股份轉讓程序如下

1、股權轉讓形式有限責任公司股東轉讓出資的方式有兩種一是股東將股權轉讓給其它現(xiàn)有的股東，即公司內(nèi)部的股權轉讓;二是股東將其股權轉讓給現(xiàn)有股東以外的其它投資者，即公司外部的股權轉讓。這兩種形式在條件和程序上存在一定差異。

1、內(nèi)部轉股出資股東之間依法相互轉讓其出資額，屬于股東之間的內(nèi)部行為，可依據(jù)公司法的有關規(guī)定，變更公司章程、股東名冊及出資證明書等即可發(fā)生法律效力。一旦股東之間發(fā)生權益之爭，可以以此作為準據(jù)。

2、向第三人轉股股東向股東以外的第三人轉讓出資時，屬于對公司外部的轉讓行為，除依上述規(guī)定變更公司章程、股東名冊以及相關文件外，還須向工商行政管理機關變更登記。對于向第三人轉股，公司法的規(guī)定相對比較明確:在新《公司法》第七十二條規(guī)定有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。

引用法規(guī)
[1]《公司法》 第七十二條

四、股權轉讓需繳稅嗎

根據(jù)我國《公司法》的相關規(guī)定，股權轉讓是需要交納一定的稅費的。股權無償轉讓屬于股權轉讓的方式之一，雖然轉讓的支付方式是無償?shù)?，但同樣需要?jīng)過轉讓的程序，交納相應的稅費。那無償轉讓股權應當繳納哪些稅費呢首先是股權轉讓方和受讓方都要按照0.

5‰繳納印花稅，屬于產(chǎn)權轉移書據(jù)。其次，對于股權轉讓方，如果是自然人股東，需要按規(guī)定繳納個人所得稅，屬于平價和低價轉讓的，不繳納個人所得稅，但是需要主管稅務機關確認。如果股權轉讓方是法人企業(yè)的，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

五、"企業(yè)轉讓股權公司所得稅的繳納方式"

就公司股權轉讓企業(yè)所得稅的問題解答如下財政部、國家稅務總局《關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔

2009〕60號）第五條第二款規(guī)定，被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得；剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應確認為股東的投資轉讓所得或損失?！　〕素敹悺?/p>

2009〕60號文件中清算股權所得稅處理需要區(qū)分股息性質(zhì)所得與股權轉讓所得之外，其他情形下發(fā)生的股權轉讓，應如何處理呢？　　目前，涉及居民企業(yè)之間股權轉讓的政策規(guī)定有以下3項　　

1.《企業(yè)所得稅法實施條例》第十一條第二款規(guī)定，投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應當分得的部分，應當確認為股息所得；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應當確認為投資資產(chǎn)轉讓所得或者損失?！　∝敹悺?/p>

2009〕60號文件第五條第二款與條例上述規(guī)定一致?！　?/p>

2.《企業(yè)所得稅法實施條例》第七十一條第二款及第三款規(guī)定，企業(yè)轉讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。投資資產(chǎn)成本為購買價款或該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費?！　叶悇湛偩帧蛾P于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔

2010〕79號）第三條規(guī)定，轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額?！　?/p>

3.財政部、國家稅務總局《關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔

2009〕59號）對股權轉讓涉及企業(yè)重組情形時的處理作了規(guī)定。對于股權轉讓時是否要確認轉讓收益，該文件規(guī)定，一般重組要將股權處置進行相應股權轉讓或清算的所得稅處理；而特殊重組中，新取得股權的計稅基礎要以其原持有股權的計稅基礎來確定。對交易中的股權支付暫不確認有關資產(chǎn)的轉讓所得或損失的，其非股權支付仍應在交易當期確認相應的資產(chǎn)轉讓所得或損失，并調(diào)整相應資產(chǎn)的計稅基礎。　　根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)重組需進行股權轉讓或清算處理時，企業(yè)所得稅的處理原則仍應遵從上述清算股權或正常轉讓處置股權的原則。　　《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。企業(yè)清算與正常轉讓處置股權時，對這部分所得處理的結果是不一樣的。那么，納稅人是否會重復納稅呢？舉例分析如下。　　例2008年1月1日，A公司投資200萬元與B公司在境內(nèi)新設甲公司，A公司占40%股權。假設A公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%?！　〉谝环N情形2009年10月31日，A公司將該股權轉讓給C公司，協(xié)議轉讓價350萬元。當日甲公司所有者權益累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元?！　〉诙N情形2009年10月31日，因種種原因，甲公司決定清算，當日甲公司所有者權益中累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元。A公司從甲公司分得剩余資產(chǎn)350萬元?！　〉谝环N情形下，A公司股權處置環(huán)節(jié)應納企業(yè)所得稅　　

1.直接確定投資轉讓所得或損失為350－

200＝

150（萬元）?！　?/p>

2.A公司應納企業(yè)所得稅為150×

25%＝

37.

5（萬元）?！　〉诙N情形下，A公司股權處置環(huán)節(jié)應納企業(yè)所得稅　　

1.先確定股息所得為100×

40%＝

40（萬元）?！　?/p>

2.再確定投資轉讓所得或損失為350－

40－

200＝

110（萬元）。　　

3.40萬元股息所得按照稅法規(guī)定屬于免稅收入?！　?/p>

4.A公司應納企業(yè)所得稅為40×

0＋

110×

25%＝

27.

5（萬元）?！　∩鲜鰞煞N情形下，A公司的納稅金額差異正是股息性質(zhì)所得40萬元的處理不同引起的。　　《企業(yè)所得稅法實施條例》第十七條第二款規(guī)定，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。應該說，這個規(guī)定對理解上述股權轉讓成本不同的確定非常關鍵?！　≡谇逅悱h(huán)節(jié)，股東A公司是被清算甲公司累計未分配利潤和累計盈余公積的最終受益者，這部分利潤不再會產(chǎn)生分配環(huán)節(jié)，按照稅法規(guī)定，在這個環(huán)節(jié)享受股息所得免稅的優(yōu)惠規(guī)定也就在情理之中了。而第一種情形下，甲公司存續(xù)期間，受讓方C公司在甲公司對100萬元累計未分配利潤和累計盈余公積作出利潤分配決定的日期，會確認這部分股息收入的實現(xiàn)，同時依據(jù)新稅法享受股息所得免稅的優(yōu)惠規(guī)定。如果A公司將該股權轉讓給C公司環(huán)節(jié)，即將100萬元累計未分配利潤和累計盈余公積中按持股比例確認為股息所得，同一金額兩方重復享受優(yōu)惠，顯然是不符合稅法規(guī)定的?！　⊥ㄟ^上面的分析，居民企業(yè)之間股權轉讓成本的認定目前可以按以下幾種情形掌握　　

1.正常轉讓處置股權，轉讓收入減除股權投資成本后余額計稅，不區(qū)分轉讓所得與利息所得?！　?/p>

2.因清算而處置股權，按財稅〔

2009〕60號文件規(guī)定處理，區(qū)分轉讓所得與利息所得?！　?/p>

3.連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月時轉讓，與正常轉讓股權相同，不區(qū)分轉讓所得與利息所得?！　τ诠蓹噢D讓涉及企業(yè)重組情形的，根據(jù)財稅〔

2009〕59號文件規(guī)定判斷，需要確認股權轉讓所得的，按轉讓收入減除股權投資成本后余額計稅，不區(qū)分轉讓所得與利息所得；需要按清算進行所得稅處理的，按財稅〔

2009〕60號文件規(guī)定處理，區(qū)分轉讓所得與利息所得

引用法規(guī)
[1]《關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》 第五條
[1]《企業(yè)所得稅法實施條例》 第十一條
[2]《企業(yè)所得稅法實施條例》 第五條第二款與條
[1]《企業(yè)所得稅法實施條例》 第七十一條
[1]《關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》 第三條
[1]《企業(yè)所得稅法》 第二十六條
[1]《企業(yè)所得稅法實施條例》 第十七條

六、轉讓股權稅收政策及繳稅方式

我國的相關法律中規(guī)定了股權轉讓怎么交稅，具體如下股權轉讓過程中，轉讓方需要交納各種稅費?！　∫弧斵D讓方是個人　　如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納?！　《?、當轉讓方是公司　　如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:　?。ㄒ唬﹥?nèi)資企業(yè)轉讓股權涉及的稅種　公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等相關問題　　

1、企業(yè)所得稅　　

1、企業(yè)在一般的股權（包括轉讓股票或股份）買賣中，應按《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)2000、118號，廢止）有關規(guī)定執(zhí)行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質(zhì)的所得?！　?/p>

2、企業(yè)進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)時，應按《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務問題的暫行規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)1998、97號，廢止）的有關規(guī)定執(zhí)行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質(zhì)的所得。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業(yè)改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得?！　?/p>

3、按照《國家稅務總局關于執(zhí)行<企業(yè)會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》（國稅發(fā)2003、45號）第三條規(guī)定，企業(yè)已提取減值、跌價或壞帳準備的資產(chǎn)，如果有關準備在申報納稅時已調(diào)增應納稅所得，轉讓處置有關資產(chǎn)而沖銷的相關準備應允許作相反的納稅調(diào)整。因此，企業(yè)清算或轉讓子公司（或獨立核算的分公司）的全部股權時，被清算或被轉讓企業(yè)應按過去已沖銷并調(diào)增應納稅所得的壞帳準備等各項資產(chǎn)減值準備的數(shù)額，相應調(diào)減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人（或投資方）按享有的權益份額確認為股息性質(zhì)的所得?！　∑髽I(yè)股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理　　

4、企業(yè)股權投資轉讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業(yè)股權投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅?！　?/p>

5、企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資而發(fā)生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除?！　?/p>

2、營業(yè)稅　　根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業(yè)稅問題的通知》（財稅191號）規(guī)定　?。ㄒ唬┮詿o形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅?！　。ǘ┳?003年1月1日起，對股權轉讓不征收營業(yè)稅。　　

3、契稅　　根據(jù)規(guī)定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業(yè)股權，企業(yè)的土地、房屋權屬不發(fā)生轉移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅?！薄　?/p>

4、印花稅股權轉讓的征稅問題　　股權轉讓存在兩種情況一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券（股票）交易印花稅3‰的稅率征收證券（股票）交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)1號）文件第十條規(guī)定執(zhí)行，由立據(jù)雙方依據(jù)協(xié)議價格（即所載金額）的萬分之五的稅率計征印花稅?！　。ǘ﹥?nèi)資企業(yè)股權轉讓的所得稅處理　　根據(jù)國家稅務總局《關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)118號，廢止）的規(guī)定　　企業(yè)股權投資轉讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業(yè)股權投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅?！　?/p>

引用法規(guī)
[1]《國家稅務總局關于執(zhí)行<企業(yè)會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》 第三條
[1]《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》 第十條

七、企業(yè)股權轉讓征稅問題

根據(jù)我國《公司法》的相關規(guī)定，股權轉讓是需要交納一定的稅費的。股權無償轉讓屬于股權轉讓的方式之一，雖然轉讓的支付方式是無償?shù)模瑯有枰?jīng)過轉讓的程序，交納相應的稅費。那無償轉讓股權應當繳納哪些稅費呢首先是股權轉讓方和受讓方都要按照0.

5‰繳納印花稅，屬于產(chǎn)權轉移書據(jù)。其次，對于股權轉讓方，如果是自然人股東，需要按規(guī)定繳納個人所得稅，屬于平價和低價轉讓的，不繳納個人所得稅，但是需要主管稅務機關確認。如果股權轉讓方是法人企業(yè)的，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。