一、公司轉讓債權債務的處理

3、可以通過協(xié)議方式對債權債務作出約定，如果沒有約定則一并轉讓

4、幾種情況區(qū)分的意義: 首先要明確"整體轉讓"的具體方式，不同的并購目的采取不同的方式，則不同的方式產生不同的法律后果。 通常認為有三種基本模式:

1、通過受讓股權，成為公司股東，改組公司董事會和經理層。該模式下，交易主體是有限公司的股東，當然不會繼承出讓方的債權債務，但是公司的債務仍然由該公司承擔。

2、購買該公司的核心資產。普通的資產買賣協(xié)議，交易的主體是該公司，只要在買賣協(xié)議中列明你購買的核心資產（如生產線、設備、廠房等），則受讓方不會繼承出讓方的債權債務股權轉讓的交易實際上就是收購企業(yè)吸收合并目標企業(yè)，其稅收處理為

1、關于所得稅。目標企業(yè)是否就轉讓中的所得繳納所得稅取決于收購企業(yè)支付的價款中非股權支付額的份額。如果除收購企業(yè)股權以外的現(xiàn)金、有價證券和其他資產不高于所支付股權票面價值（或支付的股本的賬面價值）

20%的，經稅務機關審核確認，為免稅合并;否則，為應稅合并。

2、關于流轉稅。根據國稅函[

2021]165號文《國家稅務總局關于轉讓企業(yè)產權不征收營業(yè)稅問題的批復》的規(guī)定，“轉讓企業(yè)產權是整體轉讓企業(yè)資產、債權、債務及勞動力的行為，其轉讓價格不僅僅是由資產價值決定的，與企業(yè)銷售不動產，轉讓無形資產的行為完全不同。因此，轉讓企業(yè)產權的行為不屬于營業(yè)稅征收范圍，不應征收營業(yè)稅?！眹惡痆

2021]420號文《國家稅務總局關于轉讓企業(yè)全部產權不征收增值稅問題的批復》規(guī)定，“轉讓企業(yè)全部產權是整體轉讓企業(yè)資產、債權、債務及勞動力的行為，因此，轉讓企業(yè)全部產權涉及的應稅貨物的轉讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅?！?也就是說，無論是應稅合并還是免稅合并，目標企業(yè)都無需繳納流轉稅。

3、關于土地增值稅。根據財稅[

1995]48號《關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》第三條，“在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產轉讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。” 再看收購企業(yè)。如果目標企業(yè)不解散，則無論收購企業(yè)是部分還是全部收購股權，收購企業(yè)不涉及任何納稅事項。如果目標企業(yè)解散，目標企業(yè)所有的資產負債都納入到收購企業(yè)的賬上。會計上按同一控制還是非同一控制將資產負債按賬面價值（同一控制）或評估價值（非同一控制）入賬，稅收上按免稅合并還是應稅合并將計稅基礎確定為原賬面價值（免稅合并）或評估價值（應稅合并）。此外，根據財稅[

2021]175號文《關于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知》第三條的規(guī)定“兩個或兩個以上的企業(yè)，依據法律規(guī)定、合同約定，合并改建為一個企業(yè)，且原投資主體存續(xù)的，對其合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權屬，免征契稅?！?最后分析轉讓方。股權轉讓方的稅務處理因轉讓方是法人還是自然人而有所不同。如果是法人，發(fā)生的股權轉讓所得應計入當期的應稅所得額;股權轉讓損失可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權轉讓損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。如果是自然人，其股權的轉讓因目標企業(yè)是上市公司還是非上市公司而不同。

引用法規(guī)
[1]《關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》 第三條
[1]《關于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知》 第三條

二、債權轉讓需不需要債務人到場，有哪些相關規(guī)定

債權轉讓不需要債務人到場，但是債權人轉讓債權必須通知債務人，如果沒有通知債務人，則該轉讓行為對債務人無效，且債權人轉讓債權的，其從權利也隨之轉讓。

三、公司轉讓債權債務怎樣處理？

依據我國相關法律的規(guī)定，公司轉讓給其他公司，兩家公司進行合并的，原企業(yè)的債權債務應該由合并后的企業(yè)繼承。公司合并，應當由合并各方簽訂合并協(xié)議，并編制資產負債表及財產清單。公司應當自作出合并決議之日起十日內通知債權人，并于三十日內在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起三十日內，未接到通知書的自公告之日起四十五日內，可以要求公司清償債務或者提供相應的擔保。
法律依據
《公司法》第一百七十三條【公司合并的程序】公司合并，應當由合并各方簽訂合并協(xié)議，并編制資產負債表及財產清單。公司應當自作出合并決議之日起十日內通知債權人，并于三十日內在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起三十日內，未接到通知書的自公告之日起四十五日內，可以要求公司清償債務或者提供相應的擔保。

引用法規(guī)
[1]《公司法》 第一百七十三條