一、企業(yè)重組是否需要繳納增值稅？

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。、
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告 （

2011年第13號(hào)）
納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。
法律依據(jù)
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八條
納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。
納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。?納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利。
納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。

引用法規(guī)
[1]《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 第八條

二、企業(yè)資產(chǎn)重組需要繳納增值稅嗎

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，企業(yè)資產(chǎn)重組需要繳納增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。、　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告 （

2021年第13號(hào)） 納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。

三、公司制企業(yè)重組是否征收契稅

企業(yè)公司制改造是否交契稅需看情況而定

1、所謂企業(yè)的公司制改造，實(shí)質(zhì)就是企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，整體改建為有限責(zé)任公司（含國(guó)有獨(dú)資公司）或股份有限公司。

2、按規(guī)定，非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司，股份有限公司整體改建為有限責(zé)任公司的，對(duì)改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

但是這時(shí)有前提條件的，根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》的規(guī)定，企業(yè)改制后，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（股份）比例超過(guò)７５％，且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，那么才對(duì)改制（變更）后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

也就是說(shuō)，要是企業(yè)公司制改造不符合上述條件的，那么在改造的過(guò)程中，就要繳納相應(yīng)的契稅。

因此，企業(yè)在進(jìn)行公司制改造過(guò)程中，是否需要交納契稅，仍是需要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)定的，符合條件就能免，不符合就要交。

四、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益是否需要交增值稅？

需要交增值稅的情況1、概念增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

2、需交的范圍1、一般范圍增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。

2、特殊項(xiàng)目貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）;——貨物期貨交VAT，在實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅;銀行銷售金銀的業(yè)務(wù);典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品業(yè)務(wù);寄售業(yè)銷售委托人寄售物品的業(yè)務(wù);集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥及郵政部門(mén)以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品的業(yè)務(wù)。

3、特殊行為視同銷售以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。將貨物交由他人代銷代他人銷售貨物將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為對(duì)其他單位的投資將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓要不要交增值稅1、個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市企業(yè)股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍，轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)免收增值稅，轉(zhuǎn)讓限售股免收增值稅，轉(zhuǎn)讓資管計(jì)劃、信托計(jì)劃、契約型基金也免收增值稅。

2、公司轉(zhuǎn)讓非上市企業(yè)股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍，轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)按金融商品轉(zhuǎn)讓征收增值稅，轉(zhuǎn)讓限售股按金融商品轉(zhuǎn)讓征收增值稅（營(yíng)業(yè)稅時(shí)各地不一，一般都征），轉(zhuǎn)讓資管計(jì)劃、信托計(jì)劃、契約型基金按金融商品轉(zhuǎn)讓征收增值稅。

3、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓非上市企業(yè)股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍，轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)按金融商品轉(zhuǎn)讓征收增值稅，轉(zhuǎn)讓限售股按金融商品轉(zhuǎn)讓征收增值稅（營(yíng)業(yè)稅時(shí)各地不一，一般都征），轉(zhuǎn)讓資管計(jì)劃、信托計(jì)劃、契約型基金按金融商品轉(zhuǎn)讓征收增值稅。

4、資管計(jì)劃、信托計(jì)劃、契約型基金等等無(wú)所作為非上市企業(yè)股權(quán)持股主體，轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)實(shí)務(wù)中一般不征，轉(zhuǎn)讓限售股實(shí)務(wù)中一般不征，轉(zhuǎn)讓資管計(jì)劃、信托計(jì)劃、契約型基金實(shí)務(wù)中一般不征?？催^(guò)需要征收增值稅的類型后，不難發(fā)現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓是屬于需交稅范圍的，但是國(guó)家對(duì)于不同主體的對(duì)待不盡相同，對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)百無(wú)禁忌都不征稅;對(duì)于公司和合伙企業(yè)一樣，除了轉(zhuǎn)讓非上市企業(yè)股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍其他都需要交稅;而資管計(jì)劃、信托計(jì)劃、契約型基金這些特殊主體像個(gè)人一樣，都不征收增值稅。