一、企業(yè)所得稅申報(bào)指南企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)的適用范圍

1、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國(guó)稅發(fā)〔

2009〕79號(hào)）規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

2、凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

3、根據(jù)上述規(guī)定，只要不是實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，均應(yīng)按上述要求辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，而不論盈利或虧損。由于納稅人在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，不僅要填報(bào)《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》，還要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和需要備案的資料等，所以目前地稅機(jī)關(guān)未開(kāi)通企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù)。

4、納稅人在進(jìn)行年度申報(bào)時(shí)，可在六安市地方稅務(wù)局外網(wǎng)下載中心下載或到主管地稅機(jī)關(guān)拷取電子版《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》，并按要求填寫(xiě)，然后攜電子版《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》連同企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表等資料到主管地稅機(jī)關(guān)辦理年度申報(bào)。

二、企業(yè)清算時(shí)如何繳納企業(yè)所得稅？

我國(guó)的企業(yè)劃分為具有法人資格的企業(yè)和不具有法人資格的企業(yè)兩種，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅制度，只有具有法人資格的企業(yè)才需要繳納企業(yè)所得稅。個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非法人的私營(yíng)企業(yè)因?yàn)椴痪哂蟹ㄈ速Y格，只要求投資人繳納個(gè)人所得稅。有限責(zé)任公司、股份有限公司、集體企業(yè)、國(guó)有企業(yè)、法人型私營(yíng)企業(yè)、中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。其中，中外合作企業(yè)（非法人）由合營(yíng)各方分別繳納?？梢?jiàn)，企業(yè)以其具體形式?jīng)Q定是否繳納企業(yè)所得稅。

三、公司稅務(wù)罰金匯算和清繳

稅務(wù)罰金不能在匯算清繳前扣除。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);企業(yè)所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出;贊助支出;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。

四、年度匯算清繳后又補(bǔ)的所得稅要怎么做分錄

1、補(bǔ)計(jì)提企業(yè)所得稅借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、繳納企業(yè)所得稅時(shí)借應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅貸銀行存款
二、2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定

1、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳。

3、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

5、企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

6、納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)確有困難的，可報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，延期申報(bào)。